Налоги на наследство по завещанию и без него: нужно ли их платить, как они высчитываются?

Оформление наследства – это сложная длительная процедура, на которую затрачивается много времени и сил. Для его получения наследникам нужно не только собрать всю необходимую документацию, но также и понести определенные расходы. Наследство приравнивается к прибыли, поэтому многих интересует, нужно ли будет платить налог на имущество наследодателя?

К часто задаваемым вопросам, в которых следует разобраться, относятся следующие. Как начисляется налог на наследство близких родственников? Если я получила квартиру, так как была вписана в завещание, но являюсь чужим человеком наследодателю, сколько составит налог?

Нужно ли платить налог, вступая в наследство?

Вопрос о необходимости оплаты налога при вступлении в наследство регулируется Федеральным законом № 78. Согласно ему, начиная с 2006 года наследство не облагается налогом. Это относится к любому наследуемому имуществу, при этом не важно, кто является наследником (родственник или чужой человек, житель России или другого государства) и на каких основаниях оно оформляется: по закону или по завещанию.

nado-li-platit-nalog-na-nasledstvo-po-zaveshhaniju_1_1Однако в этом же законе указаны и исключения, которые относятся к доходу от авторских прав на предметы искусства, научных изобретений, трудов или открытий, литературных произведений. В этом случае наследникам придется задекларировать полученный доход, рассчитать и оплатить НДФЛ — 13% от суммы вознаграждения — оплата за авторство.

Государственная пошлина при вступлении в наследство

Отсутствие прямого налогообложения при оформлении наследственного имущества многих часто вводит в заблуждение, и наследники считают, что им не придется тратить деньги. Они остаются в недоумении, когда приходится оплачивать косвенные платежи — госпошлину и работу нотариуса. Эти обязательные платежи имеют совсем другое назначение.

Наследство по закону

Согласно Гражданскому кодексу право на наследование без завещания распределяется между родными в порядке очередности. Законными наследниками являются самые близкие приемники:

  1. Супруги, дети, родители. Они относятся к наследникам первой очереди.
  2. На второй ступени очередности стоят братья и сестры, а также бабушки и дедушки.
  3. Если наследников первых двух очередей нет, то далее право наследования переходит к родным дядям и тетям. Это наследники третьей очереди (подробнее в статье: кто относится к наследникам третьей очереди по закону?).

Если родственники первой или второй ступени уже умерли, то право на наследство переходит к их детям. Например, когда у наследодателя на момент его кончины не осталось живых мужа/жены, детей, то законные основания для перехода наследства получают их дети, то есть его родные внуки. Госпошлина в данной ситуации не будет зависеть от вида оставленного имущества.

Она рассчитывается исключительно на основании степени родства и составляет:

  1. При оформлении наследства самыми близкими родственниками, которые по закону относятся к первой и второй ступени родства, сумма госпошлины составит 0,3 % от общей стоимости полученного имущества. Однако максимальная сумма платежа не должна превышать 100 000 рублей.
  2. Другие наследники третей и более отдаленной степени родства обязаны будут оплатить 0,6% стоимости наследуемого имущества, но не более 1 млн. рублей.

На основании Гражданского кодекса России наследство по закону распределяется между родственниками в следующих случаях:

  • 8-ocheredej-naslednikov1при отсутствии завещания;
  • часть имущества переходит наследнику по завещанию, а остальная – распределяется по закону;
  • лишение прав на наследование наступило на основании судебного решения;
  • завещание было признано недействительным;
  • наследники написали отказ от наследства в пользу одного из родственников, имеющего на то право;
  • отсутствие наследников.

Наследование по завещанию

Завещание – это официальный документ, который дает право указанным в нем физическим или юридическим лицам вступать в наследство на имущество наследодателя после его смерти. Оно обязательно заверяется у нотариуса. Однако законодательством РФ статьей 1149 предусмотрены случаи для наследников, имеющих на наследство право по закону и не включенных в завещание.

Они могут требовать ½ от оставленного наследства. К такой категории граждан относятся:

  • законный супруг, родители покойного, иждивенцы, если они признаны нетрудоспособными;
  • несовершеннолетние и нетрудоспособные дети наследодателя.

kto-mozhet-osporit-zaveshhanie-na-nasledstvo-700x370Если на момент вскрытия заверенного нотариусом завещания, указанный в нем преемник умер, а других лиц в нем не определено, то право на наследование переходит по представлению. Налог на наследство по завещанию также не оплачивается, а величина госпошлины рассчитывается на тех же основаниях, как и при вступлении в наследство по закону:

  • 0,3% — для наследников первой очереди;
  • 0,6% — для остальных преемников.

Кого освобождают от госпошлины?

Согласно законодательству РФ при вступлении в наследство, независимо от способа наследования, от уплаты косвенного налога (госпошлины) освобождаются:

  • малолетние, несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • недееспособные физические лица, имеющие право на наследство;
  • наследники, которые до и после смерти наследодателя проживали с ним в одной квартире/доме;
  • лица, получившие звание героя РФ, в советское время, ветераны Великой отечественной войны, кавалеры ордена Славы;
  • наследники, имеющие инвалидность 1 и 2 группы, должны оплатить ½ от суммы госпошлины.

Налогообложение наследованного имущества

Как уже говорилось, налог при вступлении в наследство не оплачивается. Облагается налогом лишь прибыль, полученная с авторских прав.

Если после перехода имущества в собственность к наследнику, он продолжит получать прибыль от реализации авторского изобретения, ему нужно будет заплатить НДФЛ в таком же размере, как и при вступлении в наследство — 13%.

Налогообложение производится, когда преемнику в виде наследства досталась недвижимость (квартира, дом), земельный удел или транспортное средство. В таком случае плата налога будет напрямую зависеть от установленного местными органами власти по месту регистрации недвижимости размера налогообложения. Ими же определяются и сроки для выплаты.

Квартира

Выплачиваемые прямые налоги надо оплатить, если в наследство досталась квартира — в этом случае речь идет о налоге на владение имуществом. С момента перехода квартиры в распоряжение преемнику налог будет начисляться ежегодно. Его размер определяется местными органами власти, но не более 6 % от стоимости недвижимости, которая соответствует инвентаризационной или кадастровой стоимости.

При желании преемника продать полученную квартиру, налоги платятся в размере 13%. Это происходит в том случае, если до момента продажи наследник владел квартирой менее 5 лет. Однако до 2016 года эта процентная ставка распространялась на недвижимость при вступлении наследников в свои права лишь до трех лет.

Земельный участок

nalog-na-zemlju-v-2017-godu-dlja-fizicheskih-licСогласно законодательству РФ земельный налог рассматривается, как сбор за использование земельных ресурсов, поэтому принадлежит органам местного самоуправления. Его необходимо оплачивать собственникам участков и тем, кто получил их во владение по праву наследования. С арендаторов налог за использование земли не берется.

При принятии наследником в собственность земельного участка ему придется оплачивать сбор на землю. Он начисляется после смерти наследодателя и зависит от прикрепления участка к определенной региональной зоне, зарегистрированной в кадастровой службе РФ. Налог взимается в процентах от кадастровой стоимости земли и колеблется в пределах 0,3%-1,5%. Оплачивается раз в год.

В особенностях отчисления земельного налога стоит обратить внимание, что для физических лиц его размер определяется местными структурами, которые принимают решение о процентной ставке, исходя из сведений регистрационной службы. Для юридических лиц размер налога на землю устанавливается налоговой службой. Для участков, которые относятся к общей собственности, размер платежа зависит от их доли.

Муниципальный сбор берется только с участков, которые закреплены за определенным земельным хозяйством. Участки, выведенные из оборота или ограниченные, принадлежащие лесничеству, а также относящиеся к общему имуществу многоквартирного дома, налогообложению не подлежат, поэтому земельный сбор с них не берется.

Автомобиль

Что касается транспортных средств, при переходе их к новому владельцу (физическому лицу) и перерегистрации, собственнику необходимо будет уплатить транспортный сбор. Определяется он региональными властями и зависит от оценочной кадастровой стоимости автомобиля. Оплата производится до 1 октября на основании уведомления из налоговой инспекции.

Для юридических лиц транспортный сбор допускается оплачивать до 1 февраля нового налогового периода на основании поданной декларации. Юридические лица имеют право самостоятельно определять сумму транспортного сбора, который исчисляется по задекларированным данным. Согласно статье 359 Налогового кодекса на величину сбора влияет мощность автомобиля и его технические характеристики.

Оцените статью:   1 балл из 52 балла из 53 балла из 54 балла из 55 баллов из 5 (2 оценка: 4,00 из 5)
 Загрузка... Загрузка...
Комментарии посетителей по теме статьи:
  1. Dmitrij:

    конечно размер налога зависит от степени родства. Когда умер дядя, он оставил в наследство мне, своему племяннику, и своей родной дочери загородный дом. Так она заплатила всего 0,3% налог, а я 0,6%.

  2. Ангелина:

    Мне вообще не пришлось платить госпошлину за свою долю в квартире после смерти бабушки, так как я жила с ней и была прописана в этой квартире. А вот моей сестре, которая живет в другой квартире, пришлось платить госпошлину за свою долю

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован.